按季申报的小规模纳税人季销售额不超过9万元免缴增值税,月申报的小规模纳税人月度销售额不超过3万元免缴增值税.一般纳税人没有这个税收优惠.注意不是小微企业,而是小规模企业.
另外,不是开票9万元以下,而是季销售额不超过9万元.不开票的销售收入也应当计入销售额. 增值税按季申报的小规模纳税人,三个月合计不超过9万,增值税免税,同时免缴地税的城建税、教育费附加,只要缴增值税,就要交地税的附加税,增值税不交的,地税的附加税也免,二者的比例关系不变.
1、销售物品时处于免税范围内:
借:银行存款/应收账款
贷:营业收入
同时结转成本
借:营业成本
贷:库存商品
2、销售大超出免税范围:
借:银行存款/应收账款
贷:营业收入
贷:应交税费-应交增值税
同时结转成本
借:营业成本
贷:库存商品
注意:小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元,是按全额缴纳增值税,而不是部分缴纳.
新办小规模企业第一个月怎样报税
1 、小规模纳税人公司成立后,需要在规定的时间内办理税务登记,然后按照要求报税。
2 、报税可以直接登录到当地的电子税务局,在网上进行申报,直接使用插入控税盘,进入到官网后,输入控制盘密码即可登录。
3 、登录成功后点击我要报税。
4 、然后就可以看到小规模纳税人需要报税税种,核实无误后,点击下一步。
5 、按照公司运营情况填写负债表以及利润表等相关信息。如果公司还没有运营,可以直接申请零申报,按照页面提示直接点击下一步。
6 、在后面的申报页面,将所有申报的项目逐一申报即可。
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